JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza) — польский эквивалент российского ИП, украинского ФОП и беларусского ИП. Это самая простая форма ведения бизнеса в Польше: регистрация бесплатна, ZUS-платежи фиксированные, налоги выбираются на старте. Для иностранцев JDG — отличный путь к karta pobytu по основанию działalność gospodarcza, особенно если работа на «pracy» не подходит (например, фриланс с международными клиентами или e-commerce). Ниже — кто может открыть, как, во что обойдётся в первый год.
Кто из иностранцев имеет право на JDG в Польше
Не все иностранцы могут открыть JDG автоматически. Условия:
| Статус | Право на JDG |
|---|---|
| Karta stałego pobytu | да, без ограничений |
| Karta rezydenta długoterminowego UE | да |
| Karta CUKR (UA с PESEL UKR) | да |
| Karta Polaka | да |
| Karta Błękitna UE | да |
| Karta czasowego pobytu (большинство оснований) | нет для большинства, но да для основания «działalność gospodarcza» |
| Виза D | нет (нужно сначала karta pobytu по бизнесу) |
| Безвиз | нет |
То есть: если у вас karta czasowego pobytu по работе — JDG открыть нельзя без получения отдельной karty pobytu по бизнесу. Это распространённое непонимание.
Исключение — если у вас karta CUKR: она автоматически даёт право на JDG без дополнительных karta.
Преимущества JDG для иностранца
- Гибкость выбора клиентов — можете работать с польскими, иностранными, частными лицами одновременно
- Ниже налоги в первый год — ulga na start (полное освобождение от ZUS на 6 месяцев) + малый ZUS на следующие 24 месяца
- Возможность подать на karta czasowego pobytu по działalności — основание не требует фиксированной зарплаты
- Упрощённая бухгалтерия — для небольшого оборота можно вести самим (PIT-28 или PIT-36)
- Право на VAT-вычеты — после регистрации как vatowiec
- Зачёт стажа для karta stałego — годы JDG считаются как обычная работа
Налоговые формы — выбор на старте
Открывая JDG, выбираете одну из трёх форм налогообложения:
| Форма | Ставка 2025 | Подходит для |
|---|---|---|
| Zasady ogólne (skala podatkowa) | 12% до 120 000 + 32% выше | бизнес с большими расходами |
| Podatek liniowy | 19% от дохода | IT, консалтинг (нет вычетов на детей) |
| Ryczałt | 3-17% от выручки (не дохода) | сервисы, торговля, простой бизнес |
Для большинства IT-фрилансеров и консультантов ryczałt 12% или podatek liniowy 19% — оптимальные варианты.
ZUS — самые непонятные платежи
ZUS — обязательное страхование (пенсионное, медицинское, профессиональное). Структура:
| Период JDG | Месячный ZUS 2025 |
|---|---|
| Первые 6 месяцев (ulga na start) | ~167 PLN (только zdrowotne) |
| Следующие 24 месяца (mały ZUS) | ~770 PLN (preferential) |
| После 30 месяцев | ~1 600 PLN (стандартный) |
Это критичный финансовый параметр — JDG без оборота свыше 5 000 PLN/мес. в 4-й год становится невыгодной.
В 2025 действует также «mały ZUS plus» — для тех, чей доход за прошлый год не превысил 120 000 PLN. ZUS пропорционален доходу, обычно 800-1 200 PLN/мес.
Регистрация JDG — пошагово
Шаг 1. Получаете PESEL (если ещё нет) и Profil Zaufany.
Шаг 2. Решаете PKD-коды — это коды видов деятельности из Polskiej Klasyfikacji Działalności. Для типичного IT-фрилансера: 62.01.Z (oprogramowanie), 70.22.Z (doradztwo), 73.11.Z (reklamy). Можно указать до 9 кодов одного из них как główny.
Шаг 3. Заполняете wniosek CEIDG-1. Бланк — на ceidg.gov.pl, заполнение онлайн через Profil Zaufany. Поля: PESEL, имя, адрес, PKD, форма налогообложения, ZUS-код, банковский счёт.
Шаг 4. Подаёте через ePUAP или подписываете лично в Urzędzie Gminy. Регистрация бесплатна, занимает 1-7 дней.
Шаг 5. Получаете NIP (даётся автоматически), REGON (тоже), и ZUS-номер. Все документы появляются в вашем личном кабинете на ceidg.gov.pl.
Шаг 6. Если обороты будут больше 200 000 PLN/год — регистрация как VAT-payer (vatowiec). До 200 000 PLN — можно оставаться zwolniony з VAT (zwolnienie podmiotowe).
Шаг 7. Открытие бизнес-счёта в банке (Santander, mBank Firmy, PKO Firmowe). Стоимость 30-50 PLN/мес.
Отчётность и налоги — что нужно делать
| Платёж | Срок | Куда |
|---|---|---|
| ZUS месячный | до 20-го числа след. месяца | ZUS portal |
| Zaliczka na PIT (при ryczałcie или liniowym) | до 20-го числа след. месяца | US (Urząd Skarbowy) |
| VAT (если vatowiec) | до 25-го числа след. месяца | US |
| Roczny PIT-28 (ryczałt) | до 28 lutego след. года | US |
| Roczny PIT-36 (zasady ogólne) | до 30 kwietnia след. года | US |
Бухгалтер для JDG — необязателен (можно вести через приложения вроде iFirma, inFakt, wFirma — 30-100 PLN/мес.). Но если оборот выше 5 000 PLN/мес. — стандартно нанимают бухгалтера за 200-400 PLN/мес.
Karta pobytu по działalności gospodarczej
Если у вас karta czasowego pobytu по pracy и хотите перейти на JDG, нужна новая karta по działalności. Условия для этого основания (Ustawa o cudzoziemcach, art. 142):
- Доход JDG не менее 12-кратной средней по экономике в год (примерно 90 000-100 000 PLN/год в 2025)
- ИЛИ нанято минимум 2 сотрудника, являющихся резидентами ПМЖ или гражданами PL
- Бизнес действительный (не «пустой» JDG)
- ZUS-платежи актуальны
- Полная история через CEIDG доступна для проверки
Для маленького IT-фриланса с 50 000 PLN дохода — этот критерий не выполняется, и karta pobytu по działalności не выдадут. Подавайте сразу на pracę у крупного клиента или ищите способы перейти на 12-кратную базу.
Самые частые ошибки
1. Открытие JDG без karta pobytu по działalności. Если основная karta — по pracy, JDG официально не лицензирует вас работать как ИП. Налоговая принимает декларации, но воевода может счесть это нарушением.
2. Неправильный PKD. Если PKD не соответствует реальной деятельности — проблемы при VAT-проверках или karty pobytu.
3. Пропуск ZUS-платежей. Каждый пропущенный месяц — штраф + пени. Через 3-6 месяцев — комиссия по взысканию долга.
4. Просрочка с PIT. Просрочка с PIT — штраф 1-7 % годовых от суммы налога + пени.
5. Забыли zgłoszenie do ZUS. После регистрации в CEIDG нужно отдельно подать в ZUS форму ZUS ZUA (zgłoszenie ubezpieczeniowe). Многие забывают, потом получают штраф.
Когда нужен юрист или бухгалтер
Самостоятельно регистрация JDG — реально, если у вас уже есть права (karta CUKR, karta stałego, polskie obywatelstwo). И если вы готовы потратить 5-10 часов на изучение CEIDG, ZUS, US.
Юрист имеет смысл, если:
- Открытие JDG параллельно с karta pobytu по działalności
- Сложная структура (несколько источников дохода, иностранные клиенты)
- VAT-регистрация и работа с EU/non-EU клиентами
- Был раньше отказ или закрытие JDG
- Планируете нанимать сотрудников через ZUS
В LegalWin наш сервис JDG включает регистрацию, выбор формы налогообложения, ZUS-зачисление, бухгалтерское сопровождение в первые 3 месяца. От 1 200 PLN.
Заказать открытие JDG в Польше →
Эта статья — обзорная. Конкретные сроки и решения зависят от вашей ситуации. По индивидуальным случаям обращайтесь к юристу для оценки.
Связанные материалы: